2010年5月7日最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第42条规定:“银行或者其他金融机构及其工作人员违反国家规定发放贷款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:(一)违法发放贷款，数额在一百万元以上的;(二)违法发放贷款，造成直接经济损失数额在二十万元以上的。”这是关于违法发放贷款罪的追诉标准，其中第二项中“损失”如何界定，实践中有不同认识。

中国人民银行《贷款风险分类指导原则》第4条关于五类贷款的定义规定:“损失:在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。”这里“采取所有可能的措施和一切必要的法律程序”，就是穷尽一切救济手段的意思，此后仍无法收回的贷款才构成损失。2006年7月26日最高人民检察院《关于渎职侵权犯罪案件立案标准的规定》(下称《规定》)规定:“本规定中的‘直接经济损失’，是指与行为有直接因果关系而造成的财产损毁、减少的实际价值……有下列情形之一的，虽然有债权存在，但已无法实现债权的，可以认定为已经造成了经济损失:(1)债务人已经法定程序被宣告破产，且无法清偿债务;(2)债务人潜逃，去向不明;(3)因行为人责任，致使超过诉讼时效;(4)有证据证明债权无法实现的其他情况。”这里的“财产损毁、减少的实际价值”是人们通常对“损失”的理解;而“已无法实现债权”说明，只有穷尽一切救济手段后仍无法实现的债权，才能认定为“已经造成了经济损失”。

笔者认为，违法发放贷款罪中的损失可参照《规定》的有关规定加以确定。首先，违法发放贷款罪与渎职犯罪同属刑法上的身份犯，即特定身份的人利用其特殊身份(特定职务)实施的犯罪。违法发放贷款罪实质上是广义的渎职犯罪，可视为渎职犯罪的一个特例。因滥用职权或玩忽职守导致国家或人民利益遭受重大损失是渎职罪的共性。因而，在“损失”的界定上不应存在双重标准，《规定》的“损失”界定同样可以适用于违法发放贷款罪。

其次，这是司法统一原则的基本要求。司法统一通常是指在一个单一制国家，除非立法上有特别规定或者发生更替，不同的司法机关或者同一司法机关在不同时期就同类案件的认定事实、适用法律应当保持高度一致。目前，立法机关或司法机关对于违法发放贷款罪中的“损失”没有作出特别规定或解释时，就应当适用现有法律规定或司法解释。

再次，《规定》对“损失”作出了较为详细的列举性规定，便于实际操作。

综上，金融机构发放的贷款，无论合法还是违法，都可能出现逾期不能归还的问题，但不是所有逾期未收回贷款都构成“损失”。要允许金融机构或违法发放贷款人运用各种合法手段收回贷款。按照立法法的有关规定，对于违法发放贷款罪中的“损失”在刑事法律尚未作出规定之时，应当直接适用部门规章的规定。考虑到刑事司法解释已存在对类似的渎职犯罪中“损失”的确定方法，在具体确定违法发放贷款罪中的“损失”时，可以参照《规定》的相关规定，比如应明确在采取一切合法救济手段后于立案时仍无法收回的贷款，才是违法发放贷款罪中的“直接经济损失”。

(作者单位:河南省确山县人民检察院)
内蒙古自治区锡林郭勒盟行政公署


锡林郭勒盟行政公署关于印发《锡林郭勒盟民政专项资金监管办法》的通知

锡署发〔2007〕14号


各旗县市（区）人民政府（管委会），行署有关委、办、局：
《锡林郭勒盟民政专项资金监管办法》已经行署同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

二○○六年三月二日

锡林郭勒盟民政专项资金监管办法



第一条 为加强民政专项资金使用的监督和管理，确保专项资金使用的公平、及时、有效，根据国家、自治区有关规定，结合实际，制定本办法。
第二条 本办法所称民政专项资金，是指国家和自治区财政下达及地方财政配套的自然灾害救济补助款、城镇居民最低生活保障资金、农村牧区居民最低生活保障补助资金、城镇医疗救助资金、农村牧区医疗救助资金、优抚安置资金、五保供养资金、特困家庭大学生救助资金以及其他有专项用途的资金。
第三条 民政专项资金必须在财政建立专户，封闭运行，专款专用，不得提取管理费用或列支其他费用。民政专项资金的拨付和发放要坚持公开、公平、及时的原则。
第四条 建立全盟民政保障对象数据库，对民政保障对象和民政专项资金实行信息化管理。民政保障对象数据库的内容应当包括姓名、性别、年龄、家庭状况和详细住址、领取民政专项资金的标准、数量和时间等。
第五条 盟行署、旗县市人民政府分别成立民政专项资金监管委员会，负责本级民政专项资金使用的监督。委员会主任由分管民政工作的盟长、旗县市长担任，成员由民政、财政、审计、监察、教育、卫生、农牧业等部门分管负责人组成。
第六条 盟民政局应于年初提出各项民政资金的分配意见和旗县市配套资金数量，经行署批准后执行。国家、自治区资金到位后，由盟民政局拟定具体的分配意见，经行署分管领导同意后由盟民政局、财政局共同行文下达。资金拨付的时限不得超过10个工作日。
第七条 旗县市政府应根据行署下达的配套资金数量足额安排预算。国家、自治区和盟级资金到位后，由旗县市民政局拟定使用意见，经旗县市分管领导批准后由民政局、财政局共同行文下达。资金拨付的时限不得超过10个工作日。盟民政局应随时掌握旗县市配套资金到位和资金下拨情况，每季度汇总通报一次。
第八条 对于各民政专项资金的发放对象、补助标准、领取程序等，旗县市民政局应制作宣传资料，于资金发放前10日以公众知晓的方式进行宣传，宣传资料保存备查。
第九条 对于民政保障对象的确定过程，旗县市民政局、苏木乡镇政府（街道办事处）、嘎查村（社区）委员会必须以适合特定群体知晓的方式进行公示，并将公示的凭证报旗县市民政局备案。第十条 本办法第八条、第九条所指的公众知晓的方式包括：（一）电视台图文频道；（二）广播电台；（三）旗县市政府综合门户网站；（四）政务公开栏、村务公开栏；
（五）公开信、明白卡；（六）适于民政保障对象普遍知晓的其他方式。
第十一条 民政专项资金应通过银行、信用社等社会渠道发放，发放的时限自资金到位之日起10个工作日。确需以实物形式发放的，发放的时限自责任单位接到实物之日起10个工作日。因交通不便等原因确实不能通过社会渠道发放的民政专项资金，可由嘎查（村）委员会代发。代发必须在资金到位之日起 10个工作日内完成。
第十二条 通过银行、信用社发放的民政专项资金，发放责任单位应于资金发放后10日内将有关凭证报旗县市民政局保存备查。
以实物形式发放或者由嘎查（村）委员会代发的，必须制作原始凭证，内容包括领取的时间、地点、数量，领取人本人签名或盖章，苏木乡镇长（办事处主任）、嘎查村长（居委会主任）、民政助理三人的签名，原始凭证应于款物发放后10日内报旗县市民政局保存备查。
旗县市民政局负责在民政专项资金发放完毕后10个工作日内将资金发放的基本情况输入民政保障对象数据库。
第十三条 旗县市民政专项资金监管委员会在每次自然灾害救济补助款、城镇医疗救助资金、农村牧区医疗救助资金、特困家庭大学生救助资金发放后，应对款物到位情况进行随机抽查，随机抽查率不得低于20% ，抽查结果向盟民政局报告。对其他民政专
项资金到位情况每年抽查一次，随机抽查率不得低于 10% ，抽查结果向盟民政局报告。
第十四条 旗县市民政局应于每年1月30日前将本地区上年度民政专项资金发放情况进行分类汇总，形成书面材料报旗县市人民政府和盟民政局。
第十五条 盟民政专项资金监管委员会每年对旗县市的民政专项资金使用情况进行抽查，抽查结果在全盟通报。
第十六条 对于通过抽查发现问题较多的地区，由盟民政专项资金监管委员会安排盟监察、财政和审计部门立项进行检查。对检查出的违规问题，分别依照相关规定处理。
第十七条 旗县市违反本办法规定有下列情况之一的，核减该地区下年度资金额：（一）没有足额安排民政专项资金预算的；（二）预算资金不能按时到位的；（三）改变民政专项资金用途的；（四）民政专项资金使用、管理混乱的。
第十八条 个人违反民政专项资金管理规定的，由监察部门给予纪律处分，并视情节调离民政工作岗位；构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。
第十九条 本办法由盟民政局负责解释、宣传、组织实施，自2007年1月1日起执行。